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平成29年分確定申告の主な変更点6つ。セルフメディケーション税制はおススメです。

毎年恒例ですが…確定申告とは?



確定申告の手続きの流れ。

1. 前年1月から12月までの総収入から社会保険料などを引いて所得を計算

2. 所得に税率をかけて所得税を計算

3. 納める予定の税金などがある場合には税金の支払い

4. 源泉徴収された税金から払いすぎ税金がある場合は還付金を受け、過不足を調整する

確定申告をする人


毎年、2月中旬から3月中旬に前年1月から12月までの事業所得や不動産所得などがある人が確定申告を行います。

事業所得や不動産所得などがない会社員が医療費控除や住宅ローン控除などを行う還付申告は、2月中旬から3月中旬に関わらず、5年以内であれば行うことができます

会社員の場合


通常、会社員は会社で行う年末調整で税金の払いすぎや税金の支払不足を清算します。

提出漏れや高額医療も対応


保険料の控除証明書を提出漏れしたときや住宅ローン特別控除(初年度)を受ける時、医療費が高額だったときなどは確定申告や還付申告で対応します。

マイナンバーも導入


平成28年1月以降は、確定申告にマイナンバーを記載することとなりました。

郵送の時は本人確認書類のコピーも同封する必要があります

参考記事:確定申告しなきゃいけない人、義務は無くともした方が得する人 あなたはどっち?


確定申告の流れ

確定申告の大まかな手順をおさらいしてみましょう。

1. 住所、氏名、生年月日、マイナンバーなどを記入

2. 収入金額など、所得金額を計算

3. 所得から差し引かれる金額(所得控除)を計算

4. 税金を計算

収入から所得控除を引き所得を算出、所得に所得税率を掛けて所得税額を計算

≪クリックして拡大≫


5. その他(配偶者や扶養親族の合計所得金額など)、延納する場合届け出、還付される場合受取口座を書く。

6. 住民税に関する事項を書く。

参考記事:確定申告でよく使われる「控除」って何? 確定申告書の作成の仕方(画面写真付き)、主だった「控除」についてもご説明します


変更1:平成30年の所得より、配偶者控除・配偶者特別控除の変更

平成30年の所得より、「配偶者控除」に所得制限が付き、「配偶者特別控除」が引き上げされることになりました。

従って平成29年所得の確定申告(平成30年2月から3月)では変更前の配偶者控除・配偶者特別控除を使って税金を計算します



配偶者控除は大黒柱(主に夫)の所得が多くても、配偶者(主に妻)が38万円以内の所得であれば、大黒柱の所得税計算のときに配偶者の年齢に基づく配偶者控除(38万円または48万円)を使うことができます

参考記事:配偶者控除に所得制限がついて「配偶者特別控除額」が引き上げに 「税金の壁」とパート主婦の働き方はこう変わる(年収別表で解説)


変更2:医療費控除の変更とセルフメデュケーション税制の創設

医療費控除とセルフメデュケーション税制はどちらかを選びます。

1. 医療費控除について、医療費明細や通知書を添付するよう改正

その適用を受ける者は、医療費の明細書または医療保険者などの医療費通知書を確定申告書の提出の際に添付しなければならないことになりましたが、今までの医療費の領収書の添付又は提示によっても医療費控除を受けることができます。

2.セルフメディケーション税制(特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例)の創設

セルフメディケーション税制とは、健康維持や病気予防に取り組む個人が、自分自身と生計同一の家族や親族が一定のスイッチOTC医薬品(特定一般用医薬品など)を1万2,000円超えて購入したときに、超える額(上限8万8,000円)を総所得金額から差し引く制度です。

セルフメディケーション税制の適用を受ける人も医療費の明細書又は医療保険者などの医療費通知書、または医療費の領収書(レシート等を含む)で確定申告ができます。

セルフメディケーション税制と従来の医療費控除はどちらかを選択します。


変更3:高額所得者の給与所得控除が引き下げに

給与所得控除について、給与収入1,000万円を超える場合の給与所得控除額が230万円から220万円に引き下げられました。

平成29年分について年収1,200万円の人は年2万2,000円の増税です。

高所得者の給与所得控除は引き下げです。


年収1,200万円なら、平成30年分は配偶者控除も38万円から26万円に引き下げになるので、更に2万7,600の増税にです。


変更4:住宅ローン等の所得税額特別控除



住宅ローン等の所得税額特別控除は、計算後の所得税額から直接差し引くことができるため、より節税効果が高い控除です。

1. 住宅ローン等の所得税額特別控除にならない借入金利率が引き下げ

住宅ローン等の所得税額特別控除等について見直しがありました。

会社員等が会社などから貸付けを受けた住宅借入金等のうち、住宅ローンなどの所得税額特別控除の適用対象とならない住宅借入金などに係る利率が0.2%未満(改正前:1%未満)に引き下げられました。

平成29年1月から住み始めた自宅の住宅ローン等を会社員が会社から住宅借入金等を0.8%や0.9%(1%未満)で借りた場合、住宅ローン等の特別控除を使い所得税額から差し引くことができます。

ただし、平成28年12月までに住み始めた自宅の住宅ローンなどは、1%未満の借入金が住宅ローン等の特別控除などの対象外です。

0.8%や0.9%(1%未満)で借りていた場合、住宅ローン等の所得税額特別控除を使うことができず、所得税額から差し引くことができません。

2. 災害により家を失った場合の住宅ローン等の所得税額特別控除

平成28年分までの住宅ローン等では、家が災害により住めなくなった場合には、住めなくなった年に限り住宅ローン等の所得税額控除を使えました。

平成29年分からは、災害によって住めなくなった年以後も災害にあった家に係る適用年について、原則住宅ローン等の所得税額控除の適用を受けることができます

いくら所得税額から差し引けるかは居住年によっても異なりますが、以下の表をご参照下さい。


≪クリックして拡大≫


・ 居住年によって異なる住宅ローン等の特別控除

・ 所得税額から、表に基づく特別控除額を差し引く

・ 特に多額の所得税を支払っている人は節税効果が高い


変更5:延滞税率の見直し

確定申告をした後に減額更生(所得税を少なくする修正)がされ、その後更に増額更正等(所得税を多くする修正など)があった場合は、
多くなった所得税額を支払うべき納付日の翌日(原則3月16日)から当該増額更正など(所得税を多くする修正等)までの間は、延滞税を課さない
こととなりました。

この延滞税率の見直しは、平成28年分の確定申告(納期限は平成29年3月15日)から適用されます。


変更6:加算税制度についての見直し

税務署より税金を調査する通知があり、なおかつ、その調査により所得税額の変更や決定があることを予想する前に修正した確定申告がされた場合、
過少申告加算税の割合(改正前:0%)は原則5%とします。確定申告期限(原則3月15日)の後の確定申告又は修正申告を行った場合の、無申告加算税の割合(改正前:5%)については原則10%
となりました。


平成29年分確定申告での変更点



一番大きいのは、セルフメディケーション税制が創設されたことです。

今までの医療費控除には「病気に対する予防にかかったお金」は認められていませんでした。

セルフメデュケーション税制は「病気予防をした上で特定の薬品を購入した場合」に医療費控除として認められます

医療費が10万円以上かかっていなくても所得から差し引くことができ、減税につながります。

2020年(新元号元年?)1月からは、基礎控除の引き上げや給与所得控除や青色申告控除の引き下げなども控えており、所得税関係の改正には目が離せませんね。(執筆者:拝野 洋子)

病院 vs OTC どちらがお得? どんな人におススメ? スイッチOTC医薬品の疑問をわかりやすく解説します。

セルフメディケーション税制



2017年(平成29年)1月1日からスタートした「セルフメディケーション税制」は、セルフメディケーションの推進を目的としています。

WHO において
「自分自身の健康に責任を持ち、軽度な身体の不調は自分で手当すること」
と定義されています。

セルフメディケーションを推進していくことによって、個々の自発的な健康管理や疾病予防の取組を促進し、医療費の適正化にもつながります

期間限定制度


健康診断などを受けている人が、一定のスイッチOTC医薬品を購入した際に所得控除(医療費控除の特例)を受けられるようにしたものです。

この制度の実施は、2017年(平成29年)1月1日~2021年(平成33年)12月31日と期間が限定されています。

スイッチOTC医薬品とは


Over The Counterの略。

医師によって処方される医療用医薬品から、ドラッグストアで購入できるOTC医薬品に転用されたOTC医薬品のことです。

「医薬品」はカウンター越しにアドバイスを受けた上で購入できる薬、というところから由来しています。
・ かぜ薬
・ 頭痛薬
・ 胃腸薬
・ 鼻炎用内服薬
・ 水虫・たむし用薬
・ 肩こり、腰痛、関節痛の貼付薬
など、多様な薬が市販されています。


セルフメディケーション税制は「節税」、「時短」の味方


「医者が近くにいない」
「待つ時間が長い」
などの理由で軽症の病気やケガの手当てを市販薬で済ませる人。

・ 少し具合が悪い

・ 花粉症やかぜのように決まった季節症状

などで病院へ行く人。

「スイッチOTC医薬品」利用し、軽度な身体の不調を自ら手当てすることにより、健康や時間や税金の節約に役立ちます

セルフメディケーション税制は
自分の健康を自分で守る人
を応援する制度です。


セルフメディケーション税制の対象OTC医薬品とは

セルフメディケーション税制には、全てのOTC医薬品が対象になるわけではなく、医療用医薬品でも使われている83成分を含む約1,600品目(平成29年11月16日時点)のOTC医薬品が対象です。

なお、対象成分を含有する品目であっても、薬局製造医薬品(薬局製剤)は、セルフメディケーション税制の対象外です。

厚生労働省の ホームページに品目が掲載しているほか、一部の製品(全ての製品ではないので注意が必要)については対象医薬品のパッケージにこの税制の対象である旨を示す【共通識別マーク】が掲載されています。

また、薬局では、コーナーを設け陳列したり、プライスPOPやレシートなどにセルフメディケーション税制対象商品であることを表示するような工夫をされているところもあります。


≪画像元:日本OTC医薬品情報研究会 共通認識マーク≫



セルフメディケーション税制は、従来の医療費控除との選択適用


セルフメディケーション税制は医療費控除の特例であり、従来の医療費控除との選択適用ですので、いずれか一方を選択して適用を受けます

セルフメディケーション税制の適用を受ける場合


特例の対象となる特定一般用医薬品等購入費以外の医療費の額が適用下限額(10万円と総所得金額の5%相当額のいずれか低い方の金額)を超える場合であっても、従来の医療費控除を併せて受けることはできません



確定申告も注意


確定申告後において更正の請求や、修正申告書を提出しても、セルフメディケーション税制から従来の医療費控除へ適用を変更できません

従来の医療費控除を受けることを選択した場合も同様です。


セルフメディケーション税制の適用を受けられる方

セルフメディケーション税制の適用を受けようとする年分に「一定の取組(下記参照)」を行っている方です。

申告される方が取組を行っていない場合は、控除を受けることはできません

1.保険者(健康保険組合、市区町村国保等)が実施する健康診査(人間ドック、各種健(検)診等)

2.市区町村が健康増進事業として行う健康診査(生活保護受給者等を対象とする健康診査)

3.予防接種(定期接種、インフルエンザワクチンの予防接種)

4.勤務先で実施する定期健康診断(事業主検診)

5.特定健康診査(いわゆるメタボ検診)、特定保健指導

6.市町村が健康増進事業として実施するがん検診


控除額の計算方法と確定申告

セルフメディケーション税制による医療費控除額は、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族のために実際に支払ったOTC医薬品の合計額(保険金などで補填される部分を除きます。)から1万2,000円を差し引いた金額(最高8万8,000円)です。

2017年(平成29年)1月1日から12月31日までのOTC医薬品購入費用が1万2,000円を超えた場合は、確定申告をします。

申告することで所得税の一部が戻り、翌年度の住民税の負担が軽減されます。

2018年(平成30年)の確定申告期間は、2018年2月16日(金)~3月15日(木)です。


≪画像元:厚生労働省(pdf)≫



【症状:花粉症】病院 VS OTC医療薬

医者にかかった場合とOTC医療薬を使用した場合の費用を比べてみました。

私が、平成29年2月25日から実際に花粉症で通院した時の医療費明細書と保険調剤明細書をもとに作成しています。

OTC医薬品は、価格comで検索、一番価格の安いもので計算しています。期間は16週間(約4か月)の設定です。

病院 4か月の合計1万3,830円





・ 初診時

医療費 9,770円・保険調剤費 3,590円(全額)

3割負担 医療費 2,930円 + 保険調剤費 1,080円= 4,010円(自己負担)

・ 2回目以降投薬のみ

3割負担 420円 + タリオン錠14日分 990円=1,410円(自己負担)

・ 16週間(約4か月)2週間に1回投薬のみの通院の場合

4,010円+1,410 × 7 = 1万3,830円

OTC 4か月の合計1万1,512円


OTC医薬品(アレグラFX・2週間分)で16週間

1,439円 × 8 = 1万1,512円

結果

病院の方が2,318円安い
1か月に580円ほどの差です。


OTC医療薬を賢く活用

今回の検証では「病院が安い」という結果になり、花粉症の薬が一番必要になる約4か月の間では1万2,000円にはなりませんでした。

購入費用は家族全員分や一人でも薬の種類が増えれば、1万2,000円以上になる可能性は高いです。

また、仕事をしていたり、忙しい人は病院に行くよりも薬だけ買う方が時間の節約になります。

私自身は、初診を受けたあと「投薬のみ」で1度通院、その後は診察時間に間に合わないという理由でOTC医薬品を利用しました。

医療費控除は、高額な医療費が継続してかかるときや歯の矯正やインプラントなど健康保険が適応されない治療をしたときでなければ、年間の医療費が10万円を超えることはあまりないです。

セルフメディケーション税制の方がより身近になってます。賢く活用してみてはいかがでしょうか?




OTC医薬品を利用する前に、気をつけたいこと

以下の方は、薬局で購入前や服用後に医師・薬剤師・登録販売者などに相談してください。

購入の際に、お薬手帳など今服用しているお薬やこれからスイッチしようとする薬名がわかるものを持参してください。

1. 医師、又は歯科医師の治療を受けている方、妊娠又は妊娠していると思われる方、授乳中の方など。

2. 服用後、副作用と思われる症状が現れた場合。

3. 一定期間使用しても症状の改善がない。

4. 65歳以上

5. アレルギー体質の方。薬によりアレルギー症状を起こしたことがある方。


だいじなこと

医療費控除やセルフメディケーション税制の活用するときは、以下のことに気をつけてください。

・ 医療費控除のことも視野に入れて、医療費用明細書と領収書、保険調剤明細書と領収書や通院のための交通費、OTC医療品以外の医薬品の領収書も保管する

・ 可能であれば、家族やご夫婦で健康診断など「一定の取組」を行う

・ 医療費控除・セルフメディケーション税制ともに、生計を一にする配偶者その他の親族のために実際に支払った医療費や医薬品費が対象

仕送りをしているお子さんなどにも領収書や明細書を保管するように話しておくとよいでしょう。


健康管理や節約に役立つ



医療費控除やセルフメディケーション税制を活用するために必要な、領収書や明細書を保管することによって我が家では、

・ どれくらい医療費がかかっているかという支出の把握

・ どんな治療を受けどんな薬を飲んでいるか

・ 時期は決まっているか不定期か

など、家族の健康管理や疾病予防への取組もしやすくなっています

無理に支出を抑えるのではなく、症状に合った治療や服薬、病院などを選べるようになっていければ、医療費のムダ使いが減り、適正化にもつながります

賢く活用して、自身の「生活の質(QOL クオリティ・オブ・ライフ)」の改善に役立てましょう。

次回は「医療費控除とセルフメディケーション税制の確定申告を効率よくする方法について」です。(執筆者:京極 佐和野)